De gemeentelijke jaarrekening en het gemeentelijke jaarverslag zijn samengevoegd tot de Jaarstukken 2023. Door de digitalisering van de P&C stukken is gekozen voor een andere indeling. Op de nieuw gekozen manier is het makkelijker om te navigeren door de website. Zo is bijvoorbeeld gekozen om de programmaverantwoording en de paragrafen apart aan te bieden op de website. Zij vormen het jaarverslag. De jaarrekening valt onder ‘jaarrekening 2023’. Hierna volgen de bijlagen.
Afkortingen
De genoemde afkortingen in de tekst staan verklaard in de bijlage Afkortingen en begrippen.
Afrondingen in financiële overzichten
Doordat in onze P&C producten alles in duizend wordt weergegeven, kan het zijn dat de tabellen afrondingsverschillen bevatten. Dit is een gevolg van afronding naar duizend. Bijvoorbeeld een bedrag van € 600 wordt dan weergegeven als duizend. Twee bedragen van € 600 (in een tabel dan twee keer duizend ) zijn dan in onze boekhouding € 1.200 (het systeem rond dit ook af naar duizend) en daarmee in een optelling in een tabel kan 2 keer duizend (2 keer € 600) worden getoond als duizend (1 keer € 1.200). Dat is de reden waarom sommige tabellen op duizenden niet lijken aan te sluiten. Dat doen zij dus wel, echter vanwege afronding lijkt dit anders.
Financiële cijfers
De financiële cijfers in tabellen staan altijd weergegeven in hele euro’s tenzij anders vermeld. Lasten staan negatief weergegeven en baten positief. Staat er bij de verschillenkolom een negatief bedrag dan is dat nadelig (meer uitgegeven of minder ontvangen).
In de verschillenkolommen wordt het resultaat getoond als ‘Begroting -/- Rekening’.
Samenvatting
In de samenvatting worden op hoofdlijnen de behaalde resultaten benoemd en wordt het financiële resultaat kort toegelicht.
Programma’s
In de programma's wordt ingegaan op de financiële- en beleidsmatige resultaten per programma.
Per beleidsprogramma is het volgende opgenomen:
- Algemeen: bestaat uit de portefeuillehouder en de missie van het programma
- Verantwoording: Hierin worden de punten die zijn opgenomen in de begroting (wat wilden we bereiken?) toegelicht aan de hand van de vragen ‘wat hebben we bereikt?’ en ‘wat hebben we daarvoor gedaan?’
- Financiën: Hierin vindt u een mutatie overzicht van financiële cijfers op programmaniveau. Hier worden ook de ontwikkelingen op de bij de programma’s behorende reserves gegeven. Grote afwijkingen van de begroting ten opzichte van realisatie worden toegelicht.
- Beleidsindicatoren: Hierin wordt de realisatie weergegeven van de in de begroting gestelde beleidsindicatoren.
- Beleidsstukken: Onder dit kopje staan de huidig geldende beleidsstukken behorende bij het programma.
- Verbonden partijen: Hier vindt u de informatie over de verbonden partijen behorende bij het programma.
Stoplichten methodiek speerpunten
Door de jaren heen hebben we gezien dat er wisselend wordt omgegaan met de stoplichten methodiek in de P&C Producten. Er is behoeft aan een eenduidige lijn voor het rapporteren over de doelen die gesteld zijn in de begroting.
Het college bepaalt in haar collegeprogramma wat zij de komende 4 jaren wil bereiken. Dit vertaalt zich in speerpunten waar het college zich op wilt richten. Deze speerpunten zijn de uitgangspunten voor het invullen van de Doelenboom. Elk jaar wordt het “wat gaan we daar voor doen” aangepast voor het komende jaar in de begroting. In de jaarrekening kijken we terug naar “wat hebben we er voor gedaan” op de vraag “wat wilden we bereiken”. Kortom, een goed instrument om te rapporteren over de speerpunten van het college richting de raad.
Het is daarom van belang dat er eenduidig wordt gerapporteerd, zodat de raad door het jaar heen meegenomen wordt door het college.
Aan de hand van de doelenbomen met de prestaties geven we met de kleuren van de stoplichten aan in hoeverre de uitvoering van de prestaties op schema ligt:
Stoplicht | Betekenis |
|---|---|
| Prestatie wordt of is binnen de gestelde kaders van tijd, geld en kwaliteit gerealiseerd. |
| Er is een risico dat de prestatie niet binnen de gestelde kaders van tijd, geld en kwaliteit wordt gerealiseerd. Hierop is bijsturing nodig. |
| Prestatie wordt of is niet binnen de gestelde kaders van tijd, geld en kwaliteit gerealiseerd. |
Bij een 'rood' of 'oranje' stoplicht bevat de voortgangsrapportage in ieder geval een toelichting op de oorzaak van de afwijking, de consequenties voor het bereiken van de programmadoelstelling en de wijze waarop het college wil bijsturen.
Paragrafen
In paragrafen staan onder meer de door het BBV verplicht gestelde paragrafen. Deze paragrafen geven een gebundelde verantwoording over bepaalde thema’s. Deze zouden anders te gefragmenteerd aan de orde komen. Deze informatie is van belang om de financiële positie van de gemeente te kunnen beoordelen. Het betreft de paragrafen; lokale heffingen, weerstandsvermogen en risicobeheersing, onderhoud kapitaalgoederen, financiering, bedrijfsvoering, verbonden partijen en grondbeleid.
Jaarrekening 2023
De jaarrekening zoals voorgeschreven in titel 4.4 en 4.5 van het BBV, bestaat uit de volgende onderdelen:
- Overzicht van baten en lasten (per programma).
- Toelichting baten en lasten op hoofdlijnen.
- Begrotingsrechtsmatigheid
- Balans (inclusief vergelijkend cijfer).
- Toelichting op de balans.
Bijlagen
Het laatste deel van het jaarverslag toont de bijlagen. Hierin wordt onder andere inzicht gegeven in de taakvelden, waarderingsgrondslagen, sociaal domein en subsidies.